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整理河南省郾城区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
A:借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
B:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
C:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800
D:借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80
答案：B

2.（2016年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
C:将购买国库券的利息作为免税收益申报
D:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
答案：B

3.商品房购销合同按照（）进行贴花。
A:购销合同
B:产权转移书据
C:定额10元
D:定额5元
答案：B

4.某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。
A:9029.12
B:13841.55
C:7925.68
D:8108.77
答案：D

5.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。
A:5876.07
B:24159.29
C:5752.21
D:24283.15
答案：D

6.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A:地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
B:酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒
C:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛
D:卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
答案：B

7.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:17760
B:18280
C:25600
D:25088
答案：B

8.甲公司为一般纳税人，2020年2月份销售给乙公司货物，取得不含税收入50万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。
A:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
B:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
C:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
D:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
答案：B

9.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:10倍以下
B:1倍以上3倍以下
C:1倍以上5倍以下
D:5倍以上
答案：C

10.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税8