河南省镇平县历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全【A卷】.docx

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河南省镇平县历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全【A卷】

第I部分单选题（100题）

1.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A:借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
B:无需调整
C:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
D:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
答案：B

2.2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
B:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
C:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
D:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
答案：A

3.某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。
A:44.4
B:49.7
C:38
D:21
答案：C

4.涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（）名以上税务人员同时在场进行约谈。
A:2
B:5
C:7
D:3
答案：A

5.甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（）。
A:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57
B:借：待处理财产损溢87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57
C:借：待处理财产损溢80000贷：库存商品80000
D:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（销项税额）7428.57
答案：B

6.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
C:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：C

7.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。
A:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
B:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
C:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
D:税务师可代理登记银行存款日记账
答案：B

8.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
B:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
C:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
D:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
答案：B

9.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）。
A:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
B:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
C:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
D:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒