河南省镇平县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全及答案【必刷】.docx

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河南省镇平县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全及答案【必刷】

第I部分单选题（100题）

1.（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从原单位取得的退休金4000元
B:咨询费收入1000元
C:从出版社取得稿酬2000元
D:家教收入3000元
答案：A

2.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:地方教育附加
B:城市维护建设税
C:增值税
D:教育费附加
答案：C

3.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:代扣代缴
B:查账征收
C:查定征收
D:定期定额征收
答案：D

4.下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
B:承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
C:税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通
D:鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作
答案：A

5.根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。
A:瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权
B:新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线
C:日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标
D:中国境内丙公司销售位于泰国的厂房
答案：A

6.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:取得营业执照10
B:首次办理涉税事宜10
C:取得营业执照15
D:首次办理涉税事宜15
答案：D

7.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。
A:30个工作日
B:30日
C:15个工作日
D:60日
答案：A

8.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A:次年3月31日
B:次月15日
C:月度终了
D:次年6月30日
答案：A

9.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。
A:茶的种植
B:中药材的种植
C:花卉的种植
D:海水养殖
答案：B

10.甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷：银行存款106
B:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款100应交税费——代扣代交增值税6
C:借：管理费用106贷：银行存款106
D:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款106
答案：B

11.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。
A:个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
B:只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C:税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
D:冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
答案：B

12.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
B:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
答案：C

13.（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:税收滞纳金
B:捐赠支出
C:佣金和手续费支出
D:业务招待费支出
答案：B

14.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
B:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
C:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
答案：D

15.2018年10月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人