青海省都兰县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题附答案.docx

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青海省都兰县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题附答案

第I部分单选题（100题）

1.下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。
A:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
B:融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
C:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
D:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
答案：A

2.下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。
A:对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
B:对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
C:对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
D:对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
答案：C

3.下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
B:有人居住的住房不适用税收保全措施
C:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
D:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
答案：B

4.甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:0
B:400
C:275
D:137.5
答案：D

5.某油气田企业2020年12月开采原油2000吨，稠油30吨。当月销售原油800吨，每吨不含税售价3200元；销售稠油10吨，每吨不含税售价4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨。该油气田企业2020年12月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）
A:155040
B:156576
C:154176
D:156000
答案：A

6.2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。
A:2880
B:7080
C:0
D:6180
答案：C

7.下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。
A:税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈
B:税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务
C:有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
D:税务顾问是综合性的涉税服务业务
答案：B

8.某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。
A:0.5
B:1.5
C:3
D:6
答案：B

9.省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。
A:45412
B:45382
C:45322
D:45443
答案：A

10.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。
A:1500060000
B:1000080000
C:1000060000
D:1500080000
答案：D

11.下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。
A:其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
B:小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
C:按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
D:适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
答案：D

12.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:B
B:纳税信用级别设
C