青海省都兰县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（预热题）.docx

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青海省都兰县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。
A:体育上用的发令纸
B:变压器油
C:未经涂饰的素板
D:影视演员化妆用的上妆油
答案：C

2.王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。
A:50
B:20
C:60
D:40
答案：C

3.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。
A:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
B:稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额
C:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额
D:“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
答案：C

4.A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。
A:1.47
B:1.94
C:1.55
D:1.83
答案：A

5.下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。
A:航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
B:企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
C:软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
D:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
答案：B

6.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“应交税费—应交所得税”
B:借记“利润分配—未分配利润”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

7.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:汽车销售公司零售超豪华小汽车
B:礼品店零售镀金高档手表
C:首饰店销售金银首饰
D:卷烟批发商销售卷烟给零售商
答案：B

8.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：生产成本12879贷：银行存款12879
B:借：委托加工物资12879贷：银行存款12879
C:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
D:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
答案：D

9.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:差旅费津贴、误餐补助
B:企业支付给兼职的工资
C:个人从事彩票代销业务而取得的所得
D:承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
答案：D

10.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产从总机构移送至分支机构
B:将资产用于生产另一产品
C:将资产用于股息分配
D:将资产由自用转为经营性租赁
答案：C

11.有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）
A:604.5
B:624
C:480
D:465
答案：C

12.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:递延所得税负债
B:以前年度损益调整
C:所得税费用
D:本年利润
答案：B

13.税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。
A:2
B:3
C:5
D:1
答案：A

14.（）的优点是能抓住重点，快速突破