2024青海省都兰县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库【必刷】.docx

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2024青海省都兰县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库【必刷】

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:直接转让土地使用权的
B:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
C:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
D:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
答案：A

2.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
B:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：B

3.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（）。
A:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
B:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
C:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
D:借：委托加工物资贷：银行存款
答案：A

4.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。
A:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
B:小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
C:符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
D:年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
答案：C

5.某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。
A:0.59
B:0.96
C:0.75
D:0.52
答案：A

6.鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（）不得向第三方泄露相关信息。
A:事务所之间进行交流
B:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
C:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
D:税务机关因行政执法需要查阅的
答案：A

7.某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税（）万元。
A:53.05
B:53.19
C:51.49
D:52.38
答案：B

8.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
B:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
C:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
D:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
答案：B

9.下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。
A:集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
B:职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
C:企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%
D:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除
答案：D

10.（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:房地产评估增值应征收土地增值税
B:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
C:土地增值税实行四级超率累进税率
D:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
答案：A

11.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将购买的国债利息作为免税收益申报
D:将投资8