2024年青海省都兰县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题【轻巧夺冠】.docx

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2024年青海省都兰县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题【轻巧夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“主营业务收入”
B:借记“利润分配—未分配利润”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“本年利润”
答案：C

2.2019年1月1日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.18
B:0.1
C:0.05
D:0.15
答案：A

3.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:机动车销售统一发票
B:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
C:农产品销售发票
D:通行费电子发票的不征税发票
答案：D

4.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。
A:重置成本
B:重置成本价乘以成新度折扣率
C:账载余额
D:账载原值乘以成新度折扣率
答案：B

5.在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。
A:使用人
B:鉴证人
C:纳税人
D:委托人
答案：B

6.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。
A:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
B:符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
C:年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
D:小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
答案：B

7.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:0.6099
B:2.2615
C:0.6102
D:1.3598
答案：C

8.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“税金及附加”
B:“预提费用”
C:“其他应收款”
D:“待摊费用”
答案：A

9.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某电器厂委托商店代销小电器
B:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
C:某餐饮企业购进货物用于集体福利
D:某商业企业将外购的货物用于个人消费
答案：A

10.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）。
A:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
B:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
C:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
D:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
答案：B

11.（2016年真题）2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
B:借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
C:借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
D:借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
答案：A

12.某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020