内部使用江苏省海州区《税务师之涉税服务实务》资格考试大全及答案（典优）.docx

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内部使用江苏省海州区《税务师之涉税服务实务》资格考试大全及答案（典优）

第I部分单选题（100题）

1.为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）。
A:减半征收
B:缓征
C:免征
D:减按75%征收
答案：A

2.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
B:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
C:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
D:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
答案：D

3.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:批发市场向商贩批发商品时
B:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
C:商场向消费者个人零售商品时
D:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
答案：B

4.下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A:以融资租赁方式租出的固定资产
B:以经营租赁方式租出的固定资产
C:单独估价作为固定资产入账的土地
D:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
答案：B

5.已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。
A:30个工作日
B:10个工作日
C:20个工作日
D:7个工作日
答案：C

6.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
B:借：长摊待摊费用贷：管理费用
C:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
D:借：长期待摊费用贷：本年利润
答案：C

7.关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。
A:纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
B:税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查
C:经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续
D:纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿
答案：B

8.下列涉税会计分录，使用正确的是（）。
A:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
B:如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”
C:上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”
D:企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”
答案：A

9.某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A:38.16
B:37.56
C:10.2
D:85
答案：D

10.鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（）不得向第三方泄露相关信息。
A:税务机关因行政执法需要查阅的
B:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
C:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
D:事务所之间进行交流
答案：D

11.下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。
A:情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日
B:行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
C:行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章
D:行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
答案：A

12.（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A:成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出
B:成本、费用、损失和罚款
C:成本、费用
D:成本、费用和损失
答案：D

13.对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。
A:税收策划
B:一般税务咨询
C:专业税务顾问
D:其他涉税服务
答案：B

14.下列事项税务师事务所不需要做变更行政