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内部使用吉林省宁江区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题附答案（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A:出口自采天然气
B:销售自采原煤
C:对外赠送自采铁矿石
D:进口原油
答案：D

2.下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。
A:委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的
B:委托加工收回的涂料加价销售的
C:外购高档化妆品连续生产高档化妆品的
D:外购涂料连续生产涂料的
答案：D

3.下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。
A:行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
B:案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
C:被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
D:作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
答案：D

4.某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:8000
B:800
C:4000
D:2000
答案：A

5.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:农产品销售发票
B:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
C:机动车销售统一发票
D:通行费电子发票的不征税发票
答案：D

6.某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（销项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：D

7.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5700
B:8000
C:5190
D:5430
答案：D

8.下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。
A:纳税人只对报送材料的真实性承担责任
B:“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记
C:资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结
D:“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记
答案：B

9.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。
A:相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算
B:进项税额可以抵扣
C:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
D:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
答案：C

10.（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（减免税款）
B:应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
C:应交税费——应交增值税（销项税额）
D:应交税费——应交增值税（进项税额）
答案：A

11.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长期待摊费用贷：本年利润
B:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
C:借：长摊待摊费用贷：管理费用
D:借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
答案：B

12.下列税务处理正确的是（）。
A:某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税
B:纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
C:纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
D:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
答案：D

13.北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15