内部使用陕西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全及参考答案（夺分金卷）.docx

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内部使用陕西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全及参考答案（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。
A:管理费用
B:其他收益
C:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:营业外收入
答案：A

2.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
B:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
C:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
D:增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档
答案：B

3.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
A:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
B:借：委托加工物质贷：银行存款
C:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
D:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
答案：C

4.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:烟草制造业
B:新能源汽车制造业
C:娱乐业
D:房地产业
答案：B

5.下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。
A:对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
B:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数
C:允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
D:只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
答案：A

6.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A:5
B:15
C:10
D:30
答案：B

7.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“预提费用”
B:“其他应收款”
C:“税金及附加”
D:“待摊费用”
答案：C

8.某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。
A:附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细
B:附列资料（二）本期进项税额明细
C:附列资料（一）本期销售明细
D:附列资料（四）税额抵减情况表
答案：A

9.被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。
A:30
B:10
C:15
D:5
答案：C

10.（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。
A:纳税人未按规定安装税控装置
B:纳税人未按规定期限办理纳税申报
C:纳税人逃避缴纳税款
D:扣缴义务人应扣未扣税款的
答案：C

11.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
A:季；三个月
B:季；六个月
C:月；三个月
D:月；六个月
答案：C

12.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
A:500
B:800
C:1200
D:1000
答案：D

13.下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）。
A:在行政复议中，申请人负有举证责任
B:以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据
C:调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件
D:在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
答案：A

14.关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。
A:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
B:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
C:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
D:为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
答案：A

15.某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：