辽宁省于洪区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（全国使用）.docx

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辽宁省于洪区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（全国使用）

第I部分单选题（100题）

1.以下不符合增值税相关规定的是（）。
A:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
B:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
C:存款利息，以利息收入全额为销售额
D:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额
答案：C

2.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是
A:劳务报酬所得
B:稿酬所得
C:工资、薪金所得
D:特许权使用费所得
答案：C

3.下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。
A:保险营销员的佣金收入
B:个人在公司任职同时担任董事取得的董事费
C:出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入
D:劳动分红
答案：A

4.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:5倍以上
B:1倍以上3倍以下
C:10倍以下
D:1倍以上5倍以下
答案：D

5.在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。
A:以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告
B:以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
C:以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告
D:以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
答案：A

6.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:没收财物和违法所得
B:停止出口退税权
C:罚款
D:拘留
答案：D

7.境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。
A:362.5
B:378.5
C:365.5
D:366.5
答案：A

8.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费——应交增值税
B:应交税费——预交增值税
C:应交税费——已交税金
D:应交税费——简易计税
答案：D

9.下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）
A:受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书
B:税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实
C:税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年
D:税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定
答案：C

10.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:13
B:15.6
C:2.6
D:0
答案：C

11.逆查法应该从（）开始查起。
A:记账凭证
B:会计账簿
C:原始凭证
D:财务报表
答案：D

12.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。
A:7
B:60
C:15
D:30
答案：D

13.下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。
A:改变注册资金的
B:改变纳税人名称
C:改变法定代表人
D:因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的
答案：D

14.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:业主的工资
B:税款的滞纳金
C:赞助支出
D:业主的“五险一金”
答案：D

15.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）
A:支付给生产经营从业人员的工资
B:业主家庭支出
C:实际消耗的外购半成品
D:固定资产盘亏净损失
答案：B

16.下列涉税会计分录，使用正确的是（）。
A:如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”
B:企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”
C:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
D:上年度管理费用错列入了在建