2024辽宁省于洪区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案（全国通用）.docx

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2024辽宁省于洪区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案（全国通用）

第I部分单选题（100题）

1.下列行为应计缴土地增值税的是（）。
A:存量房地产的买卖
B:代建房
C:赠与直系亲属
D:房产评估增值
答案：A

2.（）在批发环节加征一次消费税。
A:高档化妆品
B:酒
C:小汽车
D:卷烟
答案：D

3.2019年1月1日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.18
B:0.15
C:0.05
D:0.1
答案：A

4.根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据。
A:下限为50%，上限为300%
B:下限为60%，上限为300%
C:下限为50%，上限为400%
D:下限为60%，上限为400%
答案：B

5.下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。
A:大病医疗支出
B:赡养老人支出
C:住房租金支出
D:子女教育支出
答案：D

6.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
B:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
C:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
D:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
答案：A

7.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13
B:借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13
C:借：原材料13贷：营业外收入13
D:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13
答案：A

8.税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。
A:每月20日前
B:每月10日前
C:每月15日前
D:每月5日前
答案：B

9.下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）
A:企业技术鉴定部门的鉴定文件
B:企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明
C:专业技术部门的鉴定报告
D:企业的资产盘点表
答案：C

10.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—应交增值税
B:应交税费—预缴增值税
C:应交税费—简易计税
D:应交税费—已交税金
答案：C

11.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。
A:进项税额可以抵扣
B:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
C:相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算
D:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
答案：B

12.甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:275
B:400
C:137.5
D:0
答案：C

13.（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
C:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
D:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
答案：B

14.企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）。
A:改变产权关系
B:变更经营范围
C:经营地点变更涉及改变主管税务机关
D:改变注册资本
答案：C

15.某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。
A:0
B:7385.84
C:9328.21
D:1153.85
答案：B

16.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用