陕西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（全国使用）.docx

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陕西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（全国使用）

第I部分单选题（100题）

1.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
B:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
C:因违法被拆除的建筑物
D:某商场将外购的商品用于职工集体福利
答案：A

2.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
B:企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
C:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
答案：B

3.2020年5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020年7月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用11090贷：原材料11090
B:借：待处理财产损溢11090贷：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
C:借：待处理财产损溢11990贷：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
D:借：待处理财产损溢11000贷：原材料11000
答案：B

4.（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A:注册会计师管理
B:税务信息化管理
C:EXCEL管理
D:税务师管理
答案：B

5.下列涉税处理不正确的是（）。
A:某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”
B:某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”
C:某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
D:某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
答案：C

6.某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:150.28
B:159.36
C:154.4
D:155.23
答案：D

7.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:5
B:10
C:15
D:30
答案：C

8.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
B:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
C:投资者及职工工资不得在税前扣除
D:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
答案：D

9.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:计提的固定资产减值准备
B:非广告性质的赞助支出
C:支付给银行的贷款逾期滞纳金
D:企业所得税税款
答案：C

10.有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）。
A:纳税人的停业期不得超过一年
B:办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告
C:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营
D:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记
答案：D

11.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:应书面告知行政复议机构
B:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
C:不需要告知行政复议机构
D:可口头告知行政复议机构
答案：A

12.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:财务预算表
B:资产负债表
C:现金流量表
D:利润表
答案：A

13.企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。
A:管理费用