辽宁省海州区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（全国使用）.docx

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辽宁省海州区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（全国使用）

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
B:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
C:直接转让土地使用权的
D:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
答案：C

2.（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
B:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
C:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
D:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
答案：B

3.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。
A:1000080000
B:1000060000
C:1500060000
D:1500080000
答案：D

4.鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。
A:偷拍偷录
B:审阅书面材料
C:询问或函证事项
D:检查盘点实物
答案：A

5.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。
A:60日
B:15个工作日
C:30日
D:30个工作日
答案：D

6.从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
C:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
D:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
答案：D

7.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
B:按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
C:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
D:收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
答案：B

8.下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。
A:保险营销员的佣金收入
B:出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入
C:个人在公司任职同时担任董事取得的董事费
D:劳动分红
答案：A

9.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:书面咨询
B:网络咨询
C:晤谈
D:电话咨询
答案：A

10.对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A:0.1
B:0.2
C:0.3
D:0.4
答案：C

11.非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。
A:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
B:建造过程中支付的安装工程费
C:取得土地使用权时支付的出让金
D:转让房产时缴纳的城市维护建设税
答案：A

12.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:90日
B:60日
C:30日
D:15日
答案：A

13.（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
B:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
C:房地产开发成本×5%以内
D:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
答案：A

14.纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（）。
A:已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税
B:向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税
C:已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整