甘肃省白银区整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库含答案.docx

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甘肃省白银区整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库含答案

第I部分单选题（100题）

1.税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。
A:业务的行为主体是鉴证人
B:鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理
C:仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见
D:业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算
答案：B

2.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。
A:申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
B:案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的
C:行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
D:因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
答案：C

3.（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。
A:由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳
B:由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳
C:由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳
D:不需要缴纳
答案：A

4.下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（）。
A:个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征税，超过1万元的，按差额部分征税
B:个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税
C:偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用
D:企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税
答案：A

5.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。
A:将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程
B:将自产的货物用于职工福利
C:将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构
D:将外购的货物用于对外投资
答案：A

6.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:20
B:3
C:10
D:5
答案：C

7.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A:企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
B:企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
C:企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
D:企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
答案：A

8.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
B:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
C:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
D:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
答案：D

9.下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。
A:税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避
B:税务师执业必须依托于税务师事务所
C:税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立
D:税务师执业要依法取得税务师职业资质证书
答案：C

10.下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。
A:企业自查发现的应调减的进项税额
B:税务机关检查发现的应调增的销项税额
C:税务机关检查发现的应调增的进项税额
D:税务机关检查发现的应调减的进项税转出额
答案：B

11.按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（）。
A:全额贴花
B:加倍贴花
C:补贴印花
D:减半贴花
答案：C

12.税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（）。
A:运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税
B:加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
C:加工费及原材料价款应按签订合同当月