甘肃省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（夺冠）.docx

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甘肃省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（
A:None
B:None
C:None
D:None
答案：D

2.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:交通噪声
B:大气污染物
C:固体废物
D:水污染物
答案：A

3.税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。
A:技术咨询合同
B:专利权转让合同
C:专利申请权转让合同
D:非专利技术转让合同
答案：B

4.税务行政诉讼实行（）。
A:三审终审制
B:一审终审制
C:再审终审制
D:二审终审制
答案：D

5.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
B:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
C:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
D:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
答案：B

6.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
D:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：D

7.与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。
A:扣缴义务人
B:税务局
C:被鉴证人
D:鉴证人
答案：C

8.某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（）。
A:借：在建工程30000贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400
B:借：以前年度损益调整3600贷：应交税费—应交所得税3600
C:借：以前年度损益调整10800贷：利润分配——未分配利润10800
D:借：在建工程34800贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费——应交增值税（进项税额转出）4800
答案：A

9.下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。
A:有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
B:有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议
C:合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
D:股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议
答案：B

10.2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
B:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
C:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
D:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
答案：C

11.下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（）。
A:项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作
B:涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
C:项目负责人不需要对专家工作成果负责
D:鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划
答案：C

12.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:甲企业应计算原材料的销项税
B:乙企业应计算实木地板的销项税
C:乙企业可以抵扣原材料