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专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 甘肃省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库及答案 第I部分单选题(100题) 1.某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时,发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时,多结转成本50000元,进一步审核出、入库等原始凭证后,确定该批产品已经在2019年10月全部出售,已知该企业是按月结转利润的,则下列调整分录中正确的是()。 A:借:生产成本50000贷:库存商品50000 B:借:生产成本50000贷:本年利润50000 C:借:生产成本50000贷:利润分配—未分配利润50000 D:借:生产成本50000贷:以前年度损益调整50000 答案:B 2.涉税服务人员应当于业务完成后()日内,将工作底稿与业务成果等一并存档。 A:90 B:60 C:180 D:30 答案:A 3.根据增值税现行政策规定,一般纳税人的下列应税行为中,不能选择简易计税方法的是()。 A:由甲方提供施工材料的建筑服务 B:公共交通运输服务 C:人力资源外包服务 D:增值电信服务 答案:D 4.下列各项中,属于资源税计税依据的是()。 A:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额 B:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额 C:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用 D:纳税人开采销售原油时的原油销售数量 答案:A 5.甲公司为增值税一般纳税人,2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费(乙公司在我国境内未设立机构、场所),合同约定价款为106万元(含税)。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税,取得了解缴税款的完税凭证,并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是()。 A:借:管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷:银行存款106 B:借:管理费用100应交税费——应交增值税(进项税额)6贷:银行存款100应交税费——代扣代交增值税6 C:借:管理费用100应交税费——应交增值税(进项税额)6贷:银行存款106 D:借:管理费用106贷:银行存款106 答案:B 6.纳税人为非独生子女的,赡养老人的额度不能超过每月()。 A:5000元 B:3000元 C:1000元 D:2000元 答案:C 7.“多证合一”登记制度改革后,下列关于新设企业税务登记表述准确的是()。 A:企业向税务机关完成信息补录,凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用 B:仍应办理税务登记,并核发税务登记证件 C:向税务机关完成信息补录后,核发税务登记证件 D:取消税务登记,以营业执照替代税务登记证 答案:A 8.甲公司按月结转利润,2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出:以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中,正确的是()。 A:借:本年利润10贷:银行存款10 B:借:利润分配——未分配利润10贷:银行存款10 C:借:以前年度损益调整10贷:银行存款10 D:借:销售费用10贷:银行存款10 答案:A 9.按照《税收征收管理法》的有关规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前,应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在()万元以上。 A:2 B:10 C:3 D:5 答案:D 10.(2018年)小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是()。 A:跨县(市)提供建筑服务 B:出租其取得的不动产 C:销售自建的不动产 D:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法 答案:A 11.企业下列行为应视同销售征收增值税的是()。 A:将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 B:将自有不动产用于公益事业捐赠 C:将自产的办公桌用于财务部门办公使用 D:将外购的服装作为春节福利发给企业员工 答案:A 12.欠缴税款的纳税人放弃到期债权,无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可依法申请人民法院行使()。 A:留置权 B:处分权 C:撤销权 D:代位权 答案:D 13.基本养老保险从缴费主体上可分为()。 A:企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户 B:企业、机关事业单位、个人 C:企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户 D:企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民 答案:D 14.2019年3月,企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元,2019年12月31日,由于市场发生变化,该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元,其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项,企业应做的所得税分录为()。