甘肃省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库（能力提升）.docx

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甘肃省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:0
B:943.69
C:1048.54
D:314.56
答案：A

2.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
A:5000
B:35000
C:4000
D:30000
答案：A

3.根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（）。
A:行政性罚款
B:购买车辆支付的车辆购置税
C:因违反借款合同约定支付的罚息
D:使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧
答案：C

4.（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。
A:支付给业主的工资薪金
B:为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险
C:按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”
D:支付行业协会的会费
答案：A

5.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。
A:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
B:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
D:税务师可代理登记银行存款日记账
答案：C

6.居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。
A:5
B:3
C:2
D:10
答案：A

7.下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。
A:无息、贴息贷款合同
B:外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
C:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
D:银行同业拆借所签订的借款合同
答案：B

8.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
B:计提的存货跌价准备
C:税收滞纳金
D:非广告性质的赞助支出
答案：A

9.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:5万
B:1万
C:10万
D:3万
答案：A

10.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。
A:借记“以前年度损益调整”
B:贷记“利润分配——未分配利润”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“本年利润”
答案：A

11.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A:行政奖励
B:确定应税所得率
C:征收滞纳金
D:行政赔偿
答案：C

12.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:乙企业应计算实木地板的销项税
B:甲企业应计算原材料的销项税
C:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
D:乙企业可以抵扣原材料的进项税
答案：C

13.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:利润表
B:资产负债表
C:财务预算表
D:现金流量表
答案：C

14.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
B:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
C:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
D:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
答案：B

15.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某电器厂委托商店代销小电器
B:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
C:某商业企业将外购的货物用于个人消费
D:某餐饮企业购进货物用于集体福利
答案：A

16.下列不属