陕西省2024《税务师之涉税服务实务》考试大全附答案【突破训练】.docx

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陕西省2024《税务师之涉税服务实务》考试大全附答案【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
B:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
C:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
D:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
答案：B

2.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档
B:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
C:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
D:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
答案：C

3.下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。
A:已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
B:林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年
C:自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
D:生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除
答案：D

4.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。
A:核对法
B:查询法
C:比较分析法
D:控制计算法
答案：A

5.根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据。
A:下限为50%，上限为300%
B:下限为60%，上限为400%
C:下限为60%，上限为300%
D:下限为50%，上限为400%
答案：C

6.某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。
A:税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动
B:张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点
C:张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性
D:审查完毕后，张某应当出具书面业务报告
答案：D

7.下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。
A:企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳
B:企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳
C:企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳
D:企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳
答案：D

8.北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（）元。
A:95200
B:96140
C:96320
D:95180
答案：C

9.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.18
B:0.75
C:1.14
D:0.85
答案：D

10.税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（）。
A:对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示
B:对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理
C:税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年
D:对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务
答案：D

11.企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用?贷：应交税费——应交车船税
B:借：应交税费——应交车船税?贷：银行存款
C:借：固定资产?贷：应交税费——应交车船税
D:借：税金及附加?贷：应交税费——应交车船税
答案：D

12.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:None
B:None