江西省信州区2024年《税务师之涉税服务实务》考试大全附答案（突破训练）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

江西省信州区2024年《税务师之涉税服务实务》考试大全附答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:12994.8
B:13260
C:16320
D:15600
答案：B

2.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:娱乐业
B:新能源汽车制造业
C:房地产业
D:烟草制造业
答案：B

3.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——未交增值税
B:应交税费——应交增值税（进项税额）
C:应交税费——应交增值税（出口退税）
D:应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：C

4.下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（）。
A:项目负责人不需要对专家工作成果负责
B:项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作
C:鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划
D:涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
答案：A

5.国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。
A:2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集
B:2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集
C:2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集
D:2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级
答案：C

6.个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。
A:50％，300％
B:60％，300％
C:60％，200％
D:50％，200％
答案：B

7.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500
B:不需要作账务处理
C:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500
答案：D

8.一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。
A:金融商品转让
B:建筑服务
C:客运场站服务
D:房地产开发企业销售其开发的房地产新项目
答案：B

9.下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。
A:产权出典的，由出典人纳税
B:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C:产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
D:产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位
答案：A

10.（2018年真题）2021年5月20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:314.56
B:1069.31
C:0
D:106.93
答案：C

11.甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。
A:按5%预征率预缴增值税
B:按1.5%预征率预缴增值税
C:按3%预征率预缴增值税
D:按2%预征率预缴增值税
答案：C

12.下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。
A:税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通
B:鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作
C:涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
D:承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
答案：C

13.下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。
A:对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
B:对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行