陕西省富平县历年《税务师之涉税服务实务》考试大全（突破训练）.docx

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陕西省富平县历年《税务师之涉税服务实务》考试大全（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:车船税
B:资源税
C:增值税
D:土地增值税
答案：C

2.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政赔偿
B:行政处罚
C:行政审批
D:行政奖励
答案：C

3.某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。
A:4368.93
B:3125.83
C:4077.67
D:3203.88
答案：D

4.某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。
A:可以抵扣增值税进项税额153.9万元
B:可以抵扣增值税进项税额256.5万元
C:可以抵扣增值税进项税额270万元
D:不得抵扣进项税额
答案：B

5.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:16.67
B:20.4
C:30
D:19.33
答案：D

6.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元
A:224000
B:264000
C:328000
D:216000
答案：B

7.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。
A:由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任
B:由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
C:由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任
D:由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
答案：D

8.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000
D:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000
答案：C

9.某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。
A:1153.85
B:9328.21
C:7385.84
D:0
答案：C

10.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:子女教育
B:住房贷款
C:赡养老人
D:大病医疗
答案：D

11.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。
A:50%以上3倍以下
B:1倍
C:1倍以上5倍以下
D:3倍
答案：A

12.税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A:15日、30日
B:10日、15日
C:10日、30日
D:7日、10日
答案：D

13.某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞