陕西省2024年《税务师之涉税服务实务》考试附参考答案（突破训练）.docx

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陕西省2024年《税务师之涉税服务实务》考试附参考答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。
A:3
B:6
C:0.5
D:1.5
答案：D

2.当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:别墅
B:唯一的一辆机动车
C:金银首饰
D:新购入的价值4000元的家具
答案：D

3.某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
答案：B

4.某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）。
A:工资、薪金所得
B:特许权使用费所得
C:劳务报酬所得
D:稿酬所得
答案：C

5.（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A:0.02
B:0.05
C:0.015
D:0.03
答案：D

6.某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（）。
A:借：生产成本50000贷：本年利润50000
B:借：生产成本50000贷：利润分配—未分配利润50000
C:借：生产成本50000贷：以前年度损益调整50000
D:借：生产成本50000贷：库存商品50000
答案：A

7.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:取得营业执照10
B:首次办理涉税事宜10
C:首次办理涉税事宜15
D:取得营业执照15
答案：C

8.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:控制计算法
B:盘存法
C:核对法
D:复算法
答案：A

9.下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。
A:疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定
B:自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税
C:自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
D:对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
答案：D

10.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:劳务报酬
B:工资、薪金
C:特许权使用费
D:稿酬所得
答案：B

11.纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（）。
A:已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税
B:已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税
C:向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税
D:该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
答案：C

12.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:新能源汽车制造业
B:房地产业
C:娱乐业
D:烟草制造业
答案：A

13.小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所