江苏省《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（全优）.docx

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江苏省《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（全优）

第I部分单选题（100题）

1.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:67.19
B:12.42
C:9.49
D:4.45
答案：C

2.（2020年真题）税务机关对单价不超过（）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。
A:6000
B:8000
C:5000
D:10000
答案：C

3.纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。
A:15
B:40
C:30
D:10
答案：A

4.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。
A:24159.29
B:5876.07
C:5752.21
D:24283.15
答案：D

5.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:纳税信用级别设
B:D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
C:以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
D:B
答案：C

6.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
B:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
C:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
D:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
答案：B

7.2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:2256.5
B:3080.5
C:2445.5
D:3070.5
答案：C

8.李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。
A:896
B:1008
C:1120
D:1280
答案：A

9.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
B:委托人单方面终止
C:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
D:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
答案：D

10.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。
A:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
D:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
答案：B

11.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
B:收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
C:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
D:收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
答案：A

12.境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。
A:365.5
B:378.5
C:366.5
D:362.5
答案：D

13.某