江苏省宿豫区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整题库（名师系列）.docx

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江苏省宿豫区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整题库（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。
A:104.6
B:185.4
C:135.4
D:125.4
答案：A

2.2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
B:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
C:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
D:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
答案：C

3.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.03
B:0.05
C:0.1
D:0.15
答案：D

4.下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A:按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
B:转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
C:金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
D:一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
答案：C

5.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:代扣代缴
B:定期定额征收
C:查账征收
D:查定征收
答案：B

6.在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。
A:鉴证人
B:使用人
C:委托人
D:纳税人
答案：A

7.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:0
B:1.36
C:8.08
D:0.09
答案：C

8.（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:全勤奖金
B:托儿补助费
C:年终加薪
D:劳动分红
答案：B

9.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:某商场将外购的商品用于职工集体福利
B:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
C:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
D:因违法被拆除的建筑物
答案：C

10.下列涉税会计分录，使用错误的是（）
A:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
B:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
D:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
答案：B

11.下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。
A:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
B:对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
C:将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税
D:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
答案：C

12.（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:新购入的价值40