2023-24年江苏省宿豫区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整题库（名师推荐）.docx

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2023-24年江苏省宿豫区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整题库（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。
A:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
B:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
C:查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
答案：D

2.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
B:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
C:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
D:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
答案：D

3.根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A:单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税
B:以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税
C:单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税
D:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税
答案：A

4.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
B:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
C:税务师可代理登记银行存款日记账
D:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
答案：D

5.甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（）。
A:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57
B:借：待处理财产损溢87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57
C:借：待处理财产损溢80000贷：库存商品80000
D:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（销项税额）7428.57
答案：B

6.县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A:30
B:7
C:10
D:15
答案：A

7.2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。
A:14.25
B:14.16
C:14.13
D:13.68
答案：A

8.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:3
B:20
C:5
D:10
答案：D

9.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:加油站发售加油卡
B:企业销售免税商品
C:企业发生销售货物退回
D:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
答案：D

10.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:提供建筑服务
B:提供劳务派遣服务
C:销售自建的不动产
D:提供旅游服务
答案：B

11.个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。
A:50％，300％
B:60％，300％
C:50％，200％
D:60％，200％
答案：B

12.下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:其他个人销售自己使用过的家具
B:已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
C:个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务
D:其他个人销售不动产
答案：A

13.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A:借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
B:借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
C:借：营业外支出2000贷：库存商品2000