江苏省宿豫区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库（巩固）.docx

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江苏省宿豫区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
B:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
C:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
D:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
答案：C

2.税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。
A:托儿补助费
B:退休人员再任职收入
C:独生子女补贴
D:差旅费补贴
答案：B

3.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5190
B:8000
C:5430
D:5700
答案：C

4.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。
A:销售免税货物
B:以赊销方式销售货物
C:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
D:以分期收款方式销售货物
答案：C

5.根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A:以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税
B:单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税
C:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税
D:单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税
答案：B

6.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:航空服务
B:港口码头服务
C:装卸搬运服务
D:货物运输代理服务
答案：D

7.（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A:涂料
B:高档家用电器
C:电动自行车
D:实木家具
答案：A

8.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“本年利润”
C:贷记“利润分配——未分配利润”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：D

9.下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。
A:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
B:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
C:个体工商户支付给业主的工资
D:不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
答案：D

10.下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（）。
A:代理跨境应税行为免征增值税报告
B:代理填报增值税适用加计抵减政策声明
C:代理委托人放弃免（减）税权声明的业务
D:代理申报享受税收减免业务
答案：B

11.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:涉税会计处理的咨询
B:适用税收实体法方面的税务咨询
C:解决税收分歧方面的咨询
D:适用税收程序法方面的税收咨询
答案：B

12.企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。
A:将自有不动产用于公益事业捐赠
B:将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
C:将外购的服装作为春节福利发给企业员工
D:将自产的办公桌用于财务部门办公使用
答案：B

13.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
B:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
C:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
D:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
答案：D

14.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A:因物价上涨向买方收取的差价补贴
B:购货方违约延期付款支付的利息
C:将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
D:因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
答案：C

15.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（