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专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 江苏省宿豫区整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全(名师系列) 第I部分单选题(100题) 1.某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时,发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时,多结转成本50000元,进一步审核出、入库等原始凭证后,确定该批产品已经在2019年10月全部出售,已知该企业是按月结转利润的,则下列调整分录中正确的是()。 A:借:生产成本50000贷:利润分配—未分配利润50000 B:借:生产成本50000贷:以前年度损益调整50000 C:借:生产成本50000贷:库存商品50000 D:借:生产成本50000贷:本年利润50000 答案:D 2.以下不符合增值税相关规定的是()。 A:存款利息,以利息收入全额为销售额 B:贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额 C:金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 D:在运输工具舱位互换业务中,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额 答案:A 3.下列关于增值税一般纳税人登记的说法,错误的是()。 A:从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构,一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人 B:小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记 C:纳税人登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人,国家税务总局另有规定的除外 D:年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人,未申请办理一般纳税人手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,可以抵扣进项税额,但不得使用增值税专用发票 答案:D 4.下列关于房产税的规定,表述正确的是()。 A:房产税在城市、县城、建制镇和农村征收 B:企业办的技术培训学校自用的房产,应征收房产税 C:专门用于经营农产品的农产品批发市场(包括自有和承租)的房产,暂免征收房产税 D:房地产开发企业建造的商品房,完工验收时应征收房产税 答案:C 5.税务师接受行政机关、司法机关委托,指派有资质的涉税服务人员,依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查,并做出专业结论,属于()业务。 A:纳税情况审查 B:涉税鉴证 C:税收策划 D:专业税务顾问 答案:A 6.下列行为中,应缴纳增值税的是()。 A:将货物交付其他单位或者个人代销 B:被保险人获得的保险赔付 C:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务 D:出租不动产,租赁合同中约定免租期的 答案:A 7.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中,发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形,税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定,并已送达处罚决定及处理决定书,该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议,并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证,纳税人可以在知道上述税务处罚决定后()日内提起税务行政复议申请。 A:60 B:7 C:180 D:10 答案:A 8.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款,A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议,A纳税人可向()申请税务行政复议。 A:甲税务局 B:甲税务局上一级税务机关 C:某保险公司 D:某保险公司上一级主管机构 答案:B 9.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月()元的标准定额扣除。 A:1000 B:500 C:1200 D:800 答案:A 10.2020年5月,某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品,收回后用于连续生产高档化妆品,该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税6000元,增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为()。 A:借:委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷:银行存款17300 B:借:生产成本17300贷:银行存款17300 C:借:委托加工物资16000应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷:银行存款17300 D:借:委托加工物资17300贷:银行存款17300 答案:A 11.根据消费税的相关规定,下列纳税人涉及应税消费品业务中,需缴纳消费税的是()。 A:加油站用于本站车辆的汽油 B:某金店进口金银首饰 C:将自产的小汽车用于企业管理部门使用 D:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝 答案:C 12.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务,按销售额和征收率计算的增值税税额,在会计核算时应贷记()科目。 A:应交税费——简易计税 B:应交