2024云南省易门县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全完美版.docx

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2024云南省易门县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全完美版

第I部分单选题（100题）

1.（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:家教收入3000元
B:咨询费收入1000元
C:从出版社取得稿酬2000元
D:从原单位取得的退休金4000元
答案：D

2.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:差旅费津贴、误餐补助
B:个人从事彩票代销业务而取得的所得
C:企业支付给兼职的工资
D:承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
答案：D

3.某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（）元。
A:2342.52
B:0
C:2320
D:528.89
答案：A

4.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:业主的工资
C:赞助支出
D:业主的“五险一金”
答案：D

5.下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。
A:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税
B:纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
C:纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
D:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税
答案：D

6.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。
A:24159.29
B:24283.15
C:5876.07
D:5752.21
答案：B

7.下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。
A:用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票
B:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
C:冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统
D:使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用
答案：C

8.某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷：银行存款148000
B:借：应交税费——未交增值税148000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000
C:借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000
D:借：应交税费——未交增值税148000贷：银行存款148000
答案：D

9.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
B:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
C:A化妆品厂无需缴纳消费税
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
答案：B

10.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。
A:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
B:税务师可代理登记银行存款日记账
C:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
D:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
答案：C

11.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:房地产开发成本×5%以内
B:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
C:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
D:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
答案：D

12.下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。
A:疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定
B:对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
C:自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
D:自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防