历年云南省易门县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完美版.docx

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历年云南省易门县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完美版

第I部分单选题（100题）

1.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
B:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
D:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
答案：C

2.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:3
B:10
C:5
D:1
答案：B

3.下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。
A:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系
B:委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
C:涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立
D:专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任
答案：C

4.（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:经行政复议机构准许达成和解的
B:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
C:作为申请人公民被宣告失踪的
D:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
答案：A

5.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:提供劳务派遣服务
B:销售自建的不动产
C:提供旅游服务
D:提供建筑服务
答案：A

6.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配——未分配利润”
C:贷记“应交税费——应交所得税”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：A

7.某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:155.23
B:159.36
C:150.28
D:154.4
答案：A

8.某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:9617.7
B:9445.13
C:9100
D:9272.57
答案：B

9.某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A:10.2
B:38.16
C:37.56
D:85
答案：D

10.2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元。
A:4800
B:7200
C:5200
D:6000
答案：C

11.企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于职工奖励或福利
B:将资产用于股息分配
C:将自建的商品房出租
D:将资产用于交际应酬
答案：C

12.为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）。
A:减半征收
B:免征
C:缓征
D:减按75%征收
答案：A

13.税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。
A:资产负债表、应税所得表、损益表
B:资产负债表、损益表、现金流量表
C:资产负债表、应税所得表、留存收益表
D:资产负债表、留存收益表、现金流量表
答案：C

14.下列不属于税收策划工作的特点的是（）。
A:目的性
B:确定性
C:策划性
D:合法性
答案：B

15.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换