云南省易门县2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全往年题考.docx

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云南省易门县2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全往年题考

第I部分单选题（100题）

1.某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。
A:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000
B:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）9000
C:借：应收账款100000贷：主营业务收入100000
D:不做任何账务处理
答案：A

2.因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。
A:由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任
B:由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任
C:由乙公司、丙公司承担连带责任
D:由乙公司、丙公司各自承担50%的责任
答案：C

3.2020年5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020年7月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用11090贷：原材料11090
B:借：待处理财产损溢11990贷：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
C:借：待处理财产损溢11000贷：原材料11000
D:借：待处理财产损溢11090贷：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
答案：D

4.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
B:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告
C:复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
D:税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
答案：B

5.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。
A:1.8万元
B:15.8万元
C:11万元
D:17.6万元
答案：B

6.水资源税试点实施办法由（）规定。
A:全国人民代表大会常务委员会
B:国家税务总局
C:财政部
D:国务院
答案：D

7.《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
A:气相色谱法
B:分子排阻色潜法
C:高效液相色谱法
D:薄层色谱法
答案：B

8.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A:46.97
B:23.14
C:0
D:12.77
答案：B

9.某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（）万元。
A:195.95
B:79.82
C:126.7
D:117.57
答案：B

10.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:业主的工资
B:赞助支出
C:税款的滞纳金
D:业主的“五险一金”
答案：D

11.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:资本市场特殊税务处理合规性审核
B:纳税风险