云南省易门县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【A卷】.docx

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云南省易门县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【A卷】

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。
A:附列资料（四）税额抵减情况表
B:附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细
C:附列资料（二）本期进项税额明细
D:附列资料（一）本期销售明细
答案：B

2.原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。
A:最先收到起诉状的
B:税务机关决定
C:人民法院自由决定
D:纳税人自由决定
答案：A

3.下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务需要出具书面专业意见
B:承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务
C:涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人
D:涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明
答案：B

4.因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。
A:20、3
B:20、5
C:10、5
D:10、3
答案：B

5.某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:借：应付职工薪酬贷：库存商品
C:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品
答案：D

6.某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A:该餐厅主动申领发票
B:该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证
C:该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜
D:该餐厅进行网上办税服务厅开户
答案：D

7.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:6个月
B:24个月
C:12个月
D:36个月
答案：D

8.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
C:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
D:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
答案：B

9.下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:企业销售免税商品
B:加油站发售加油卡
C:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
D:企业发生销售货物退回
答案：C

10.某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。
A:税收保全措施
B:强制执行措施
C:提供纳税担保
D:税务行政协助
答案：B

11.（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（减免税款）
B:应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
C:应交税费——应交增值税（销项税额）
D:应交税费——应交增值税（进项税额）
答案：A

12.下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。
A:有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
B:税务顾问是综合性的涉税服务业务
C:税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务
D:税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈
答案：C

13.涉税专业服务的独立性是指（）。
A:税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权
B:与征纳双方没有任何利益冲突
C:税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
D:涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业
答案：C

14.（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A:0.02
B:0.03
C:0.015
D:0.05
答案：B

15.下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额
B:增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
C: