甘肃省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库（夺冠系列）.docx

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甘肃省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库（夺冠系列）

第I部分单选题（100题）

1.某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A:该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证
B:该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜
C:该餐厅进行网上办税服务厅开户
D:该餐厅主动申领发票
答案：C

2.（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:全勤奖金
B:劳动分红
C:托儿补助费
D:年终加薪
答案：C

3.2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
B:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
C:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
D:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
答案：B

4.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A:拥有
B:实际占用
C:经税务机关核定
D:自用
答案：B

5.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
B:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
C:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
D:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
答案：B

6.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A:出租不动产，租赁合同中约定免租期的
B:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
C:被保险人获得的保险赔付
D:将货物交付其他单位或者个人代销
答案：D

7.应当由（）制定业务计划。
A:项目组负责人
B:项目经理
C:项目助理
D:项目组成员
答案：A

8.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:个体工商户支付给业主的工资
B:本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费
C:向职工支付的托儿补助费
D:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
答案：B

9.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
B:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
C:作为申请人的公民被宣告失踪的
D:经行政复议机构准许达成和解的
答案：D

10.按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（）。
A:全额贴花
B:加倍贴花
C:补贴印花
D:减半贴花
答案：C

11.下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A:某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国
B:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国
C:某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作
D:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国
答案：C

12.（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A:5
B:20
C:30
D:10
答案：A

13.上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。
A:11067.96
B:0
C:3689.32
D:3762.38
答案：D

14.假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足