2024年山东省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库（夺冠系列）.docx

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2024年山东省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库（夺冠系列）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
B:纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
C:纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
D:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
答案：C

2.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
B:化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
C:企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除
D:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
答案：C

3.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:拘留
B:没收财物和违法所得
C:停止出口退税权
D:罚款
答案：A

4.下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）
A:企业技术鉴定部门的鉴定文件
B:企业的资产盘点表
C:专业技术部门的鉴定报告
D:企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明
答案：C

5.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“主营业务收入”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“利润分配—未分配利润”
D:借记“本年利润”
答案：B

6.（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:税收滞纳金
B:业务招待费支出
C:捐赠支出
D:佣金和手续费支出
答案：C

7.税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。
A:5
B:2
C:1
D:3
答案：B

8.下列（）属于房产税的征税范围。
A:菜窖
B:仓库
C:围墙
D:水塔
答案：B

9.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
B:借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
C:借：长期待摊费用贷：本年利润
D:借：长摊待摊费用贷：管理费用
答案：A

10.涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:3010
B:601
C:9010
D:305
答案：C

11.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年
B:发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关
C:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认
D:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
答案：C

12.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。
A:应出具无法表明意见报告
B:应拒绝出具报告并终止服务
C:应提请税务师事务所决定
D:应出具无保留意见报告
答案：B

13.境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。
A:22.5
B:7.5
C:31.88
D:5
答案：D

14.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决