2024山东省莒县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库附答案（预热题）.docx

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2024山东省莒县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库附答案（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A:0.02
B:0.03
C:0.015
D:0.05
答案：B

2.已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。
A:20个工作日
B:10个工作日
C:30个工作日
D:7个工作日
答案：A

3.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
B:按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
C:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
D:收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
答案：B

4.纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。
A:D级
B:M级
C:A级
D:B级
答案：C

5.A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
B:A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记
C:A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
D:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记
答案：C

6.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。
A:5200
B:6760
C:4800
D:5840
答案：A

7.鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。
A:检查盘点实物
B:偷拍偷录
C:询问或函证事项
D:审阅书面材料
答案：B

8.下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）。
A:丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账
B:丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账
C:甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账
D:乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账
答案：D

9.2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）
A:增加递延所得税负债50万元
B:增加递延所得税负债200万元
C:增加递延所得税资产50万元
D:增加递延所得税资产200万元
答案：C

10.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:未交增值税
B:应交增值税
C:预交增值税
D:简易计税
答案：B

11.下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。
A:税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避
B:税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立
C:税务师执业必须依托于税务师事务所
D:税务师执业要依法取得税务师职业资质证书
答案：B

12.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:加油站发售加油卡
B:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
C:企业销售免税商品
D:企业发生销售货物退回
答案：B

13.2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。
A:25
B:50
C:44
D:46
答案：D

14.某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
B:借：委托加工