2024山东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题附答案【预热题】.docx

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2024山东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题附答案【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：税金及附加?贷：应交税费——应交车船税
B:借：管理费用?贷：应交税费——应交车船税
C:借：应交税费——应交车船税?贷：银行存款
D:借：固定资产?贷：应交税费——应交车船税
答案：A

2.（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A:实木家具
B:涂料
C:电动自行车
D:高档家用电器
答案：B

3.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
B:甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
C:甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
D:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
答案：C

4.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
A:税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
B:纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
C:税务机关发现多缴税款的，应立即退还
D:纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
答案：B

5.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:业主的“五险一金”
C:赞助支出
D:业主的工资
答案：B

6.在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。
A:以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告
B:以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
C:以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
D:以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告
答案：D

7.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
B:纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
C:纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
D:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
答案：B

8.税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（）。
A:曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避
B:本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避
C:委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避
D:曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避
答案：C

9.某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。
A:税收保全措施
B:税务行政协助
C:强制执行措施
D:提供纳税担保
答案：C

10.根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据。
A:下限为50%，上限为300%
B:下限为50%，上限为400%
C:下限为60%，上限为400%
D:下限为60%，上限为300%
答案：D

11.2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021年2月10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021年3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记
B:乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C:乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D:乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记
答案：D

12.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务