2024年山东省莒县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库a4版打印.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024年山东省莒县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库a4版打印

第I部分单选题（100题）

1.根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。
A:增值电信服务
B:公共交通运输服务
C:由甲方提供施工材料的建筑服务
D:人力资源外包服务
答案：A

2.（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
B:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
C:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
D:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
答案：C

3.A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A:72
B:120
C:48
D:12
答案：C

4.境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。
A:362.5
B:365.5
C:378.5
D:366.5
答案：A

5.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
B:某餐饮企业购进货物用于集体福利
C:某商业企业将外购的货物用于个人消费
D:某电器厂委托商店代销小电器
答案：D

6.张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。
A:3590
B:3690
C:1380
D:1140
答案：B

7.2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）
A:2778
B:3556
C:3358
D:3465
答案：A

8.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A:加收滞纳金
B:罚款
C:不依法给予行政奖励
D:代开发票
答案：A

9.银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。
A:2000元以上5000元以下5000元以上5万元以下
B:2000元以上2万元以下2万元以上5万元以下
C:2000元以上1万元以下1万元以上5万元以下
D:1万元以上5万元以下5万元以上50万元以下
答案：B

10.甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
A:借：本年利润10贷：银行存款10
B:借：销售费用10贷：银行存款10
C:借：以前年度损益调整10贷：银行存款10
D:借：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10
答案：A

11.经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。。
A:县级、30
B:县级、15
C:设区的市、自治州以上、15
D:设区的市、自治州以上、30
答案：D

12.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000
D:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
答案：A

13.甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳