山东省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库附答案【预热题】.docx

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山东省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库附答案【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:789600
B:758400
C:846000
D:810000
答案：B

2.有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）
A:624
B:480
C:465
D:604.5
答案：B

3.（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A:EXCEL管理
B:税务师管理
C:税务信息化管理
D:注册会计师管理
答案：C

4.下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。
A:只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
B:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数
C:允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
D:对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
答案：D

5.下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。
A:对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议
B:对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
C:对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
D:对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
答案：B

6.2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）
A:3556
B:3358
C:2778
D:3465
答案：C

7.某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:35.38
B:29.76
C:51.61
D:18.2
答案：C

8.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
B:生产企业出口货物应退的增值税税款
C:企业签订货物销售合同缴纳的印花税
D:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
答案：B

9.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A:10
B:15
C:5
D:20
答案：B

10.下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）。
A:代理制作原始凭证
B:代理纳税申报和纳税审核
C:代为编制会计账簿和会计报表
D:代理制作记账凭证
答案：A

11.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（）万元。
A:10
B:25
C:100
D:5
答案：A

12.某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2018年应缴纳的房产税为（）万元。
A:21.2
B:29.7
C:44.4
D:27.6
答案：D

13.（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A:税收政策适用咨询
B:税收动态适用咨询
C:税收程序适用咨询
D:税收会计适用咨询
答案：A

14.某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。