甘肃省岷县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库汇总.docx

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甘肃省岷县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库汇总

第I部分单选题（100题）

1.居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。
A:3
B:10
C:5
D:2
答案：C

2.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。
A:60日
B:30个工作日
C:30日
D:15个工作日
答案：B

3.下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A:销售自采原煤
B:出口自采天然气
C:进口原油
D:对外赠送自采铁矿石
答案：C

4.某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:9272.57
B:9617.7
C:9100
D:9445.13
答案：D

5.下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。
A:委托人不是唯一的服务对象
B:范围和项目宽泛
C:因委托人自身需求触发
D:不一定出具涉税鉴证业务报告
答案：A

6.下列收入，免征个人所得税是（）。
A:工会组织活动时给职工的奖励
B:储蓄存款利息所得
C:职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
D:职工个人参加单位集资取得的利息所得
答案：B

7.下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。
A:从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额
B:从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量
C:资源税实行从价计征或者从量计征
D:从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额
答案：A

8.高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。
A:仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税
B:退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
C:仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
D:因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
答案：A

9.企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
C:借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
答案：B

10.张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。
A:1140
B:3590
C:3690
D:1380
答案：C

11.A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元
B:A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元
C:A高档化妆品厂无需缴纳消费税
D:A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元
答案：D

12.下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。
A:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
B:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
C:其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
D:企业事业单位处置