2024年广东省惠来县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附答案（预热题）.docx

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2024年广东省惠来县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附答案（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。
A:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
B:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
C:借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
D:借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
答案：A

2.2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（）元。
A:28000
B:32500
C:42500
D:29750
答案：B

3.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）。
A:控制计算法
B:比较分析法
C:核对法
D:查询法
答案：C

4.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（
A:None
B:None
C:None
D:None
答案：D

5.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政奖励
B:行政处罚
C:行政审批
D:行政赔偿
答案：C

6.下列各项中，不征收个人所得税的是（）。
A:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
B:个人为单位或他人提供担保获得收入
C:企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
D:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入
答案：A

7.税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。
A:非专利技术转让合同
B:技术咨询合同
C:专利申请权转让合同
D:专利权转让合同
答案：D

8.纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A:没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
B:向购买方收取的增值税
C:销售白酒收取的未逾期的包装物押金
D:销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
答案：C

9.下列不属于税收策划工作的特点的是（）。
A:合法性
B:确定性
C:策划性
D:目的性
答案：B

10.涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。
A:5日
B:15日
C:10日
D:30日
答案：D

11.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A:实际占用
B:经税务机关核定
C:拥有
D:自用
答案：A

12.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。
A:学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
B:服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
C:服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
D:服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税
答案：C

13.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:15
B:30
C:5
D:10
答案：A

14.发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:3日
B:7日
C:当日
D:5日
答案：C

15.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
B:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
C:仅作纳税调整增加，不作账务调整
D:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
答案：C

16.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
B:个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
C:对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
D:个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
答案：A

17.甲公司为一般纳税人，2020年2月份销售给乙公司货物，取得不含税收入50万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣