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内部使用广东省惠来县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库附答案（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于房产税的税法，正确的是（）。
A:产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税
B:产权出典的，由出典人缴纳房产税
C:产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税
D:纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税
答案：A

2.下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。
A:作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
B:被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
C:案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
D:行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
答案：A

3.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
B:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
C:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
D:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
答案：B

4.某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。
A:不得抵扣进项税额
B:可以抵扣增值税进项税额153.9万元
C:可以抵扣增值税进项税额270万元
D:可以抵扣增值税进项税额256.5万元
答案：D

5.认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。
A:企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%
B:企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
C:研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
D:企业申请认定时注册成立一年以上
答案：A

6.李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。
A:3080
B:1260
C:2680
D:1680
答案：D

7.境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。
A:5
B:31.88
C:22.5
D:7.5
答案：A

8.下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（）。
A:税务师事务所某税务师离职
B:税务师事务所合伙人发生变化
C:税务师事务所组织形式发生变化
D:税务师事务所名称发生变化
答案：A

9.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
A:30000
B:35000
C:5000
D:4000
答案：C

10.企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
答案：C

11.企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理。
A:预约安排定价
B:受控外国企业
C:资本弱化
D:成本分摊协议
答案：C

12.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A:0.6
B:0.3
C:0.7