广东省惠来县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库【全优】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

广东省惠来县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库【全优】

第I部分单选题（100题）

1.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
B:企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
C:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
D:企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除
答案：D

2.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。
A:代位权
B:处分权
C:撤销权
D:留置权
答案：A

3.税务师实施代理记账业务时不应当（）。
A:代为制作原始凭证
B:代制会计凭证
C:代为编制会计报表
D:代理纳税申报
答案：A

4.某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税（）万元。
A:53.05
B:53.19
C:51.49
D:52.38
答案：B

5.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
B:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
C:商场向消费者个人零售商品时
D:批发市场向商贩批发商品时
答案：B

6.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请
A:承受其财产的法人或其他组织
B:法人和其他组织的主管单位
C:承受其权利义务的法人或其他组织
D:有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
答案：C

7.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A:0万元
B:88万元
C:120万元
D:72万元
答案：D

8.企业发生的下列业务中，征收增值税的是（）。
A:代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费
B:取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入
C:存款利息
D:物业管理单位代收的住宅专项维修资金
答案：B

9.下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A:房地产抵押
B:房地产出租
C:房地产代建房行为
D:房地产转让
答案：D

10.某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税148000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000
B:借：应交税费——未交增值税148000贷：银行存款148000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷：银行存款148000
D:借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000
答案：B

11.经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。。
A:县级、15
B:设区的市、自治州以上、15
C:县级、30
D:设区的市、自治州以上、30
答案：D

12.某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。
A:15021.33
B:16662.06
C:36768.28
D:18971.71
答案：A

13.税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万