广东省惠来县历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题含答案.docx

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广东省惠来县历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题含答案

第I部分单选题（100题）

1.王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。
A:60
B:50
C:20
D:40
答案：A

2.某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元。
A:40000
B:25000
C:50000
D:35000
答案：C

3.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:60天
B:跨区域经营合同执行期限
C:180天
D:30天
答案：B

4.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
B:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告
C:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
D:税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
答案：B

5.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:委托人认可业务报告内容的日期
B:完成业务成果外勤工作的日期
C:完成报告初稿的日期
D:鉴证人完成内部审批复核程序
答案：B

6.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A:200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
B:不涉及个人所得税
C:200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
D:800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
答案：D

7.下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。
A:不能正确表达意志的证人提供的证言
B:鉴证人采取实地盘点货物取得的材料
C:无法辨明真伪的证据材料
D:无正当事由超出举证期限提供的证据材料
答案：B

8.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。
A:延期缴纳税款
B:提供纳税担保
C:减征税款
D:豁免应纳税款
答案：A

9.超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。
A:130万元（含增值税）
B:100万元（不含增值税）
C:130万元（不含增值税）
D:100万元（含增值税）
答案：C

10.甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A:300
B:0
C:400
D:200
答案：A

11.下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。
A:进口盐的外贸企业
B:生产盐的外商投资企业
C:开采原煤的私营企业
D:中外合作开采石油的企业
答案：A

12.税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。
A:留存利润表
B:资产负债表
C:银行存款余额调节表
D:应税所得表
答案：D

13.（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A:成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出
B:成本、费用和损失
C:成本、费用、损失和罚款
D:成本、费用
答案：B

14.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:1倍以上3倍以下
B:5倍以上
C:10倍以下
D:1倍以上5倍以下
答案：D

15.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
B:在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，