内部使用江苏省洪泽区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库带答案（新）.docx

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内部使用江苏省洪泽区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库带答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。
A:10
B:100
C:5
D:1
答案：A

2.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:3914.4
B:3588.4
C:3888.4
D:3616.4
答案：A

3.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:生产护手霜销售的工业企业
B:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
C:进口金银首饰的外贸企业
D:受托加工烟丝的工业企业
答案：B

4.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.18
B:0.08
C:0.05
D:0.15
答案：A

5.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。
A:豁免应纳税款
B:减征税款
C:提供纳税担保
D:延期缴纳税款
答案：D

6.下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。
A:自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
B:对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
C:自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税
D:疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定
答案：B

7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:非广告性质的赞助支出
B:计提的存货跌价准备
C:税收滞纳金
D:企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
答案：D

8.对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。
A:控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人
B:省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业
C:纳税信用级别为B级的纳税人
D:未达到增值税纳税起征点的纳税人
答案：A

9.下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。
A:其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
B:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
C:企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
D:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
答案：C

10.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:统一社会信用代码
B:纳税人识别号
C:社会保险代码
D:组织机构代码
答案：A

11.下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。
A:纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
B:从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
C:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
D:从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
答案：D

12.下列属于消费税征税范围是（）。
A:高档化妆品
B:酒精
C:汽车轮胎
D:貂皮大衣
答案：A

13.2018年10月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A:《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
B:《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
C:《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
D: