江苏省洪泽区整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库带答案（新）.docx

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江苏省洪泽区整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库带答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。
A:转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
B:金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
C:金融商品转让不得开具增值税专用发票
D:金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
答案：A

2.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
B:残疾人员组织为社会提供的服务
C:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
D:残疾人福利机构提供的育养服务
答案：B

3.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以下
B:2000元以上1万元以下
C:2000元以上5000元以下
D:1万元以上5万元以下
答案：C

4.居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。
A:2
B:5
C:3
D:10
答案：B

5.下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。
A:纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式
B:纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息
C:纳税信用评价周期为连续12个月
D:新设立企业也要参与纳税信用评级
答案：C

6.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:企业所得税税款
B:非广告性质的赞助支出
C:支付给银行的贷款逾期滞纳金
D:计提的固定资产减值准备
答案：C

7.按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（）。
A:《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
B:《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
C:《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
D:《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
答案：A

8.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费——已交税金
B:应交税费——应交增值税
C:应交税费——简易计税
D:应交税费——预交增值税
答案：C

9.下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。
A:行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
B:行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章
C:情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日
D:行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
答案：C

10.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:乙企业可以抵扣原材料的进项税
B:甲企业应计算原材料的销项税
C:乙企业应计算实木地板的销项税
D:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
答案：D

11.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。
A:年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
B:小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
C:符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
D:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
答案：C

12.下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。
A:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
B:消费税收入分别入中央库和地方库
C:消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
D:进口环节的消费税由海关代征
答案：