江苏省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库带答案（新）.docx

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江苏省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库带答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“其他应收款”
B:“待摊费用”
C:“预提费用”
D:“税金及附加”
答案：D

2.下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。
A:购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税
B:与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税
C:企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
D:2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税
答案：C

3.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:网上聊天记录、网络博客
B:电子邮件、电子签名
C:手机短信
D:评论性证言
答案：D

4.纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。
A:纳税人实行定期定额方式缴纳税款
B:纳税人当期开始享受免税待遇
C:纳税人当期末实际经营没有纳税义务
D:纳税人因不可抗力不能按期办理申报
答案：A

5.2020年5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020年7月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢11090贷：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
B:借：待处理财产损溢11000贷：原材料11000
C:借：待处理财产损溢11990贷：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
D:借：管理费用11090贷：原材料11090
答案：A

6.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。
A:金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
B:转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
C:金融商品转让不得开具增值税专用发票
D:金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
答案：B

7.（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
B:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
C:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
D:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
答案：A

8.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
B:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
C:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
答案：D

9.某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:240.79
B:249.85
C:203.77
D:212.83
答案：B

10.下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。
A:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系
B:委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
C:专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任
D:涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立
答案：D

11.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:甲税务局
B:甲税务局上一级税务机关
C:某保险公司
D:某保险公司上一级主管机构
答案：B

12.2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021年2月10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021年3月搬迁至其他地点重新营业