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整理江苏省洪泽区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库带解析答案

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。
A:进口盐的外贸企业
B:开采原煤的私营企业
C:中外合作开采石油的企业
D:生产盐的外商投资企业
答案：A

2.下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。
A:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
B:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
C:采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
D:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
答案：C

3.A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A高档化妆品厂无需缴纳消费税
B:A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元
C:A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元
D:A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元
答案：B

4.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
B:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
C:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
D:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
答案：A

5.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。
A:借：主营业务成本贷：本年利润
B:借：库存商品20000贷：本年利润20000
C:借：库存商品20000贷：主营业务成本20000
D:借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000
答案：D

6.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:64.8
B:59.34
C:3.56
D:71.21
答案：D

7.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:29.65
B:6
C:28.5
D:66
答案：C

8.纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。
A:5000元
B:3000元
C:1000元
D:2000元
答案：C

9.境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）
A:112.5
B:95.5
C:97.5
D:90
答案：C

10.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值
B:房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村
C:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税
D:独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产
答案：D

11.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（出口退税）
B:应交税费——应交增值税（进项税额）
C:应交税费——应交增值税（销项税额）
D:应交税费——未交增值税
答案：A

12.下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）