2024山东省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题内部题库及参考答案（考试直接用）.docx

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2024山东省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题内部题库及参考答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项属于房产税征税范围的是（）。
A:露天停车场
B:厂房
C:围墙
D:变电塔
答案：B

2.下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。
A:一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣
B:金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
C:经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
D:销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
答案：B

3.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村
B:对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值
C:独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产
D:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税
答案：C

4.甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。
A:乙公司
B:税务师、乙公司、甲税务师事务所
C:税务师
D:甲税务师事务所
答案：A

5.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A:120万元
B:88万元
C:72万元
D:0万元
答案：C

6.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000
D:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
答案：B

7.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：补贴收入
B:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
C:借：银行存款贷：其他收益
D:借：银行存款贷：以前年度损益调整
答案：C

8.下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。
A:自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
B:会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票
C:目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票
D:收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票
答案：A

9.某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元
A:5310.34
B:5594.02
C:1480.76
D:747.57
答案：D

10.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告
B:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
C:税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
D:复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
答案：A

11.（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从原单位取得的退休金4000元
B:家教收入3000元
C:从出版社取得稿酬2000元
D:咨询费收入1000元
答案：A

12.2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。
A:6800
B:6400
C:10000
D:2000
答案：A