2024年山东省李沧区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题内部题库（考试直接用）.docx

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2024年山东省李沧区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题内部题库（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:稿酬所得
B:劳务报酬
C:工资、薪金
D:特许权使用费
答案：C

2.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:10
B:20
C:5
D:15
答案：A

3.下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。
A:纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
B:纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣
C:纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理
D:纳税信用A级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税
答案：C

4.甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57
B:借：待处理财产损溢80000贷：库存商品80000
C:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57
D:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（销项税额）7428.57
答案：A

5.居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。
A:5
B:3
C:10
D:2
答案：A

6.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:社会保险代码
B:组织机构代码
C:纳税人识别号
D:统一社会信用代码
答案：D

7.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
B:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
C:税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
D:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
答案：C

8.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:27300
B:24990
C:47600
D:36890
答案：A

9.下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。
A:个人在公司任职同时担任董事取得的董事费
B:保险营销员的佣金收入
C:出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入
D:劳动分红
答案：B

10.涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。
A:15日
B:10日
C:5日
D:30日
答案：D

11.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:财务预算表
B:利润表
C:现金流量表
D:资产负债表
答案：A

12.（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于生产另一产品
B:将资产用于股息分配
C:将资产从总机构移送至境内分支机构
D:将资产由自用转为经营性租赁
答案：B

13.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:职工困难补贴
B:职工交通补贴
C:探亲假期补助
D:供暖费补贴
答案：C

14.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A:补充登记法
B:蓝字更正法
C:红字冲销法
D:综合账务调账法
答案