山东省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库（考试直接用）.docx

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山东省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.（2016年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买国库券的利息作为免税收益申报
B:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
D:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
答案：D

2.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定使用税务登记证件
B:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
D:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
答案：A

3.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:固定资产清理
B:管理费用
C:税金及附加
D:主营业务成本
答案：C

4.《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
A:薄层色谱法
B:气相色谱法
C:高效液相色谱法
D:分子排阻色潜法
答案：D

5.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配—未分配利润”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:贷记“应交税费—应交所得税”
答案：C

6.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
B:在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
C:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
D:国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
答案：B

7.根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。
A:企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
B:专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
C:电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
D:企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除
答案：D

8.下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。
A:支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等
B:在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除
C:纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
D:支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除
答案：A

9.下列不属于税收策划工作的特点的是（）。
A:确定性
B:目的性
C:合法性
D:策划性
答案：A

10.下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。
A:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
B:对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
C:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
D:将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税
答案：D

11.下列关于房产税的税法，正确的是（）。
A:产权出典的，由出典人缴纳房产税
B:纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税
C:产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税
D:产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税
答案：C

12.税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。
A:中国注册税务师协会
B:主管税务机关
C:所在地注册税务师协会
D:省级税务机关
答案：D

13.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:银行企业内营业机构之间支付的利息
B:商业企业计提的存货跌价准备金
C:税收滞纳金
D:非广告性质的赞助支出
答案：A

14.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:资产负债表
B:利润表
C:财务预算表
D:现金流量表
答案：C

15.某交