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内部使用山东省李沧区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A:转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
C:通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
D:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
答案：B

2.下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A:房地产转让
B:房地产代建房行为
C:房地产出租
D:房地产抵押
答案：A

3.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
B:企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
C:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
答案：B

4.下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。
A:有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
B:税务顾问是综合性的涉税服务业务
C:税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务
D:税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈
答案：C

5.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
B:向职工支付的托儿补助费
C:本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费
D:个体工商户支付给业主的工资
答案：C

6.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
B:营利性医疗机构出租的土地
C:公园内附设照相馆使用的土地
D:生产企业使用海关部门的免税土地
答案：A

7.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。
A:小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
B:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
C:符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
D:年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
答案：C

8.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
C:将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报
D:将购买国库券的利息作为免税收益申报
答案：B

9.甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A:0
B:400
C:200
D:300
答案：D

10.一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。
A:房地产开发企业销售其开发的房地产新项目
B:建筑服务
C:金融商品转让
D:客运场站服务
答案：B

11.（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是()。
A:某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天
B:某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
C:某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
D:某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
答案：D

12.某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价182